Terwijl Den Haag ruziet over box 3 zijn er stilletjes nieuwe regels ingegaan die jouw aanslag kunnen verlagen
- Redactie
- 4 uur geleden
- 3 minuten om te lezen
Alle ogen zijn gericht op Prinsjesdag en op de vraag welk box 3-stelsel Nederland ooit krijgt. Ondertussen veranderde er iets dat niet op een politiek besluit wacht: sinds zaterdag 5 september geldt een geactualiseerd beleidsbesluit over de vermogensbelasting die je nu al betaalt.
Staatssecretaris Eelco Eerenberg van Financiën publiceerde het besluit vrijdag in de Staatscourant. Het vervangt de versie uit mei 2024 en verwerkt voor het eerst de tegenbewijsregeling, de route waarmee je box 3-belasting terugvraagt als je werkelijke rendement lager uitviel dan het forfait.
Wat er sinds 5 september geldt
Het besluit is gedateerd op 4 september, verscheen vrijdag in de Staatscourant en trad een dag later in werking, melden vakmedia Taxence en Taxlive. Het vervangt het box 3-besluit van 7 mei 2024.
De grootste verandering is dat de goedkeuringen nu onderscheid maken tussen het forfaitaire stelsel en de tegenbewijsregeling die sinds de zomer van 2025 in de wet staat. Met een opgaaf werkelijk rendement laat je de Belastingdienst rekenen met je echte rendement in plaats van het forfait. Het geactualiseerde besluit legt vast hoe de gunstregelingen in beide werelden uitpakken.
Belastingschuld op de peildatum telt nu vaker mee
Belastingschulden mag je in box 3 normaal niet aftrekken. De goedkeuring: verwacht je nog een aanslag inkomstenbelasting en vroeg je vóór de peildatum van 1 januari om een voorlopige aanslag, dan mag je je banktegoed verminderen met het bedrag dat je moet betalen zolang die aanslag op zich laat wachten.
Voor schenkbelasting geldt iets vergelijkbaars. Deed je op tijd aangifte maar legt de fiscus de aanslag pas na de peildatum op, dan betaal je geen box 3-heffing over geld dat feitelijk al voor de Belastingdienst klaarstaat.
Je huis verkocht en het geld nog op de bank
Wie zijn woning verkoopt en de opbrengst tijdelijk op een bankrekening zet tot de aankoop van een nieuw huis, ziet dat bedrag op de peildatum ineens in box 3 staan. Het besluit werkt nu uit hoe daarmee wordt omgegaan, zowel onder het forfait als wanneer je via de tegenbewijsregeling met je werkelijke rendement rekent.
Voor beleggers en huizenbezitters is dat laatste relevant: juist in het jaar van een verhuizing ziet je vermogen er heel anders uit dan de forfaits veronderstellen, en het besluit maakt duidelijker waar je dan aan toe bent.
Vruchtgebruik uit een erfenis wordt soepeler behandeld
Erft de langstlevende partner het vruchtgebruik van vermogen en krijgen de kinderen de blote eigendom, dan hoeven die kinderen dat bezit vaak niet in box 3 op te geven. Voorwaarde was wel dat het vruchtgebruik juridisch was gevestigd. Het besluit keurt goed dat die defiscalisering al vanaf de overlijdensdatum geldt, zolang het vruchtgebruik binnen twee jaar alsnog wordt gevestigd, schrijft Taxence.
Nieuw is ook dat een vruchtgebruik met een zogeheten metterwoonclausule, waarbij het recht vervalt zodra de langstlevende de woning verlaat, voortaan gewaardeerd mag worden als een gewoon levensafhankelijk vruchtgebruik.
Herstel kost tot nu toe veel minder dan gedacht
Dat box 3 in de praktijk vooral een hersteloperatie is geworden, blijkt uit cijfers die Eerenberg eerder deze week naar de Tweede Kamer stuurde. Tot 19 augustus keerde de Belastingdienst 969 miljoen euro uit aan mensen die met de tegenbewijsregeling aantoonden dat hun echte rendement lager lag, meldde Fiscaal Vanmorgen vrijdag. Eerdere kabinetten reserveerden ruim 16 miljard euro voor het rechtsherstel.
Van de 537.800 inhoudelijk beoordeelde opgaven werkelijk rendement leidden er ongeveer 474.000 tot een teruggave. Volgens de staatssecretaris kan de totale rekening lager uitvallen dan geraamd, al vindt hij het te vroeg voor conclusies: voor belastingjaar 2021 kun je nog tot en met 31 december 2026 een opgaaf indienen en bezwaarprocedures kunnen tot na 2030 doorlopen.
Hoe het verder moet met box 3 blijft ondertussen open. De coalitie parkeerde de omstreden wet voor een nieuw stelsel begin september en de VVD pleitte enkele dagen later voor een vermogenswinstbelasting vanaf 2028. Tot er in Den Haag een knoop is doorgehakt, betaal je 36 procent over een verondersteld rendement, en is dit besluit het zeldzame box 3-nieuws dat nu al in je voordeel kan werken.
Foto: Rijksoverheid.
Opmerkingen